Un consultor individual de línea en Bolivia trabaja por su cuenta, sin relación de dependencia, y cobra un monto mensual contra factura. Para eso necesita NIT y, cada mes, declara el IVA (Formulario 200) y el IT (Formulario 400); cada trimestre, el RC-IVA (Formulario 610). Aparte, aporta a la Gestora Pública como asegurado independiente el 14,42% de su honorario mensual. Con un contrato de Bs 8.000 al mes, en el ejemplo de abajo, los impuestos y el aporte suman unos Bs 2.170 mensuales. Desde 2023 los consultores ya no pagan IUE.
Cómo sacar el NIT para trabajar como consultor
El NIT de una persona natural se saca con el carnet de identidad, los datos de tus domicilios y, si te inscribes como profesional independiente o para consultorías, tu título en provisión nacional, técnico o profesional, según los requisitos del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Se hace en línea, con un paso presencial para el registro biométrico, o en una oficina. El trámite completo está en la guía de cómo sacar el NIT.
Al inscribirte en la actividad de Servicios Empresariales y Consultoría, el SIN te asigna tres obligaciones periódicas: los formularios 200, 400 y 610. Además, para facturar necesitas una modalidad de facturación habilitada.
Las tres declaraciones, una por una
IVA, Formulario 200, mensual. Pagas 13% de lo que facturas, menos 13% de tus compras con factura a tu nombre. Desde el Decreto Supremo 5563, de 2 de marzo de 2026, a los profesionales independientes les sirven como crédito facturas de alimentos, ropa de uso personal, salud, seguros de vida y salud de la familia directa, capacitación, transporte, combustible y servicios básicos. El cálculo está en la guía del IVA.
IT, Formulario 400, mensual. 3% de lo facturado, sin descuentos ni crédito por compras.
RC-IVA, Formulario 610, trimestral. Es el cambio de la Ley 1448, de 25 de julio de 2022, y del Decreto Supremo 4850: desde el 1 de enero de 2023, los ingresos por profesión u oficio independiente pagan RC-IVA y no IUE. El artículo 9 del Decreto Supremo 21531 fija el cálculo:
- Ingreso del mes = lo facturado menos el 13% de IVA que contiene.
- Menos tus aportes a la seguridad social pagados a tiempo.
- Al resultado se le aplica 13%.
- Se descuenta, como pago a cuenta, el 13% de las facturas que presentes y el 13% de dos salarios mínimos por cada mes. Con el salario mínimo de 2026 (Bs 3.300), son Bs 858 por mes.
Los trimestres cierran el 31 de marzo, el 30 de junio, el 30 de septiembre y el 31 de diciembre. La declaración se presenta dentro de los 20 días siguientes, aunque no hayas tenido ingresos.
Los formularios 200 y 400 vencen cada mes entre el día 13 y el 22, según el último dígito de tu NIT.
Cuánto se paga a la Gestora
La Ley 065 de Pensiones (artículo 101) obliga a los consultores a aportar como asegurado independiente. En el consultor de línea, la base es el total mensual del contrato; en el consultor por producto, el monto total dividido entre los meses del contrato. El aporte suma 14,42%:
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Aporte a tu cuenta personal (jubilación) | 10% |
| Prima de riesgo común | 1,71% |
| Prima de riesgo laboral | 1,71% |
| Comisión de la Gestora | 0,5% |
| Aporte solidario del asegurado | 0,5% |
| Total | 14,42% |
Según la Gestora, citada por La Patria en junio de 2026, los independientes pagan hasta el quinto día hábil de cada mes. La misma ley obliga a la entidad que te contrata a exigir el comprobante de tus aportes antes de pagarte. Si tu ingreso pasa de Bs 13.000, se suma el Aporte Nacional Solidario: desde la Ley 1582 de 2024, 1,15% de lo que excede Bs 13.000, con tramos más altos sobre Bs 25.000 y Bs 35.000. Cómo funciona tu cuenta y la jubilación está en la guía de la Gestora Pública.
Ejemplo: un contrato de Bs 8.000 al mes
Un consultor de línea en La Paz factura Bs 8.000 mensuales a una entidad y tiene facturas de compras personales por Bs 2.000 en el mes.
| Concepto | Cálculo | Monto mensual |
|---|---|---|
| IVA (F-200) | 13% de 8.000 = 1.040, menos 13% de 2.000 = 260 | Bs 780 |
| IT (F-400) | 3% de 8.000 | Bs 240 |
| Gestora | 14,42% de 8.000 | Bs 1.153,60 |
| RC-IVA (F-610) | 13% de (8.000 − 1.040 − 1.153,60) = 754,83, menos 858 | Bs 0 |
| Total | Bs 2.173,60 |
En este nivel de ingreso, el descuento de dos salarios mínimos cubre el RC-IVA y deja un pequeño saldo a favor (Bs 103,17 por mes) que pasa al trimestre siguiente. Con honorarios más altos, el RC-IVA empieza a pagarse. Las facturas que usas como crédito del IVA no se usan otra vez en el RC-IVA: por eso el ejemplo solo descuenta los dos salarios mínimos.
Si trabajas sin NIT
Si no emites factura, la entidad que te paga está obligada a retenerte el 13% de RC-IVA (artículo 11 del Decreto Supremo 21531) y el 3% de IT (artículo 10 del Decreto Supremo 21532), sobre el monto total y sin ninguna deducción. En el ejemplo, serían Bs 1.280 de retención cada mes, más el aporte a la Gestora, que no cambia. Esa retención es un pago “único y definitivo”: no se reliquida después.
Lo que cambia con el IVA Transparente
La Ley 1733 de mayo de 2026 separará el IVA del precio en las facturas cuando se publique su decreto reglamentario. Para un consultor, eso significa que el contrato y la factura mostrarán el honorario neto y el IVA por separado. Hasta entonces, el cálculo de esta guía es el vigente.
Los porcentajes, formularios y plazos de esta guía los verificamos el 3 de noviembre de 2026 en el texto ordenado de la Ley 843 que publica el SIN, en la Ley 065 y en las fuentes citadas. Es una explicación del cálculo general: tu contrato, tu régimen y tus facturas pueden cambiar el resultado.
