Si en tu boleta de pago aparece un descuento de RC-IVA, o te pidieron “llenar el 110”, esta guía es para ti. El RC-IVA es un impuesto sobre tus ingresos, pero en el caso de los trabajadores dependientes funciona distinto de lo que mucha gente cree: se puede reducir, e incluso dejar en cero, con las facturas de tus propias compras.
Qué es
El Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) grava con 13% los ingresos de las personas por su trabajo: sueldos, horas extra, bonos, comisiones, primas y otros pagos. Si trabajas en relación de dependencia, tu empleador es el agente de retención: calcula el impuesto cada mes y, si corresponde, lo descuenta de tu sueldo.
Cómo se calcula
Este es el esquema que usa el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), aplicado con el salario mínimo de 2026, que es de Bs 3.300. Para el ejemplo, supón que tu total ganado, después de descontar tus aportes a la seguridad social, es de Bs 12.000:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Total ganado menos aportes | Bs 12.000 |
| Menos 2 salarios mínimos (mínimo no imponible) | − Bs 6.600 |
| Base imponible | Bs 5.400 |
| 13% de RC-IVA | Bs 702 |
| Menos 13% de 1 salario mínimo | − Bs 429 |
| Impuesto a retener | Bs 273 |
Esos Bs 273 son lo que tu empleador te descontaría si no presentas facturas. Cada factura válida que declaras te devuelve un crédito de 13% de su monto. Para cubrir Bs 273, necesitas facturas por Bs 2.100, porque 13% de 2.100 son 273.
Qué cambió en mayo de 2025
Hasta abril de 2025, el descuento automático de la última fila era el 13% de dos salarios mínimos. El Decreto Supremo 5383, del 1 de mayo de 2025, lo redujo al 13% de un salario mínimo. Resultado: más trabajadores empezaron a tener retención de RC-IVA o a necesitar facturas.
En la práctica, con el esquema actual, hay retención si lo que ganas después de tus aportes supera tres salarios mínimos. En 2026, eso es más de Bs 9.900 al mes.
Qué facturas sirven
Según la guía del SIN para el Formulario 110:
- Facturas con derecho a crédito fiscal, emitidas a tu número de carnet de identidad, o de extranjería. Sirven compras de consumo personal: farmacia, comida, ropa y otras.
- La fecha de emisión no puede tener más de 120 días respecto a la fecha en que presentas el formulario.
- Las facturas de servicios básicos pueden no estar a tu nombre, pero la dirección debe coincidir con la que declaras.
- Las facturas manuales no deben tener tachaduras ni enmiendas, y en ellas el monto en números debe coincidir con el monto en letras.
- Una factura de Bs 50.000 o más necesita un comprobante de pago emitido por una entidad financiera.
Por eso vale la pena pedir factura con tu carnet cuando compras. Si la factura es electrónica y está emitida a tu carnet, aparece sola en el sistema. Cómo comprobar que una factura es válida lo explicamos en la guía sobre cómo verificar una factura.
Cómo presentar el Formulario 110
- Pide a tu empleador que cree tu Código Único de Registro de Dependiente. Sin eso, no tienes acceso al formulario.
- Entra a SIAT en línea desde impuestos.gob.bo, en la opción RC-IVA Dependientes.
- En Gestión de Formularios, abre el Formulario 110 Dependientes y crea uno nuevo para la gestión que corresponde.
- Revisa tus datos, registra las facturas que no aparecen solas y selecciona las que vas a declarar.
- Presenta la declaración entre el 1 y el 20 del mes que declaras. Pasado el día 20, ya no se puede presentar para ese mes.
Si todas tus facturas son en línea, basta con la presentación digital. Si incluyes facturas manuales, prevaloradas o computarizadas antiguas, tienes que entregarlas también en físico a tu empleador.
Dos situaciones que confunden
Si tienes dos trabajos. El descuento de los dos salarios mínimos y el 13% de un salario mínimo se reparten entre tus empleadores, en proporción a lo que te paga cada uno. No se aplican completos en cada trabajo.
Si cambias de trabajo. Si te quedó saldo a favor por facturas presentadas de más, puedes llevarlo al nuevo empleador cuando el anterior registre tu desvinculación.
Y un dato útil para diciembre: el aguinaldo no se toca con descuentos tributarios. Lo explicamos en la guía sobre cómo se calcula el aguinaldo.
